07 lip Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – co musisz wiedzieć?

Wyjaśniamy, jak wyższy limit zwolnienia z VAT wpłynie na mikroprzedsiębiorców i jakie korzyści przyniesie ta zmiana. Ministerstwo Finansów zapowiedziało korzystną modyfikację – od 1 stycznia 2026 r. limit uprawniający do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznego obrotu. To pierwszy taki wzrost od 2017 roku. Zapraszamy do lektury, aby dowiedzieć się więcej o szczegółach i praktycznych skutkach tej zmiany.

Nowelizację opublikowano na stronach Rządowego Centrum Legislacji jako część większego pakietu uproszczeń w prawie podatkowym. Podniesienie limitu ma na celu ograniczenie formalności dla najmniejszych firm oraz poprawę warunków prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Podniesienie limitu VAT ma duże znaczenie dla przedsiębiorców. Obowiązek rejestracji do VAT wiąże się z dodatkowymi zadaniami, takimi jak wystawianie faktur z podatkiem, prowadzenie ewidencji, składanie plików JPK_VAT czy obowiązkowe korzystanie z KSeF. Dla wielu najmniejszych firm to znaczne obciążenie, zarówno czasowe, jak i finansowe.

Kto skorzysta na wyższym limicie zwolnienia z VAT?

Wyższy limit zwolnienia z VAT pozwoli większej grupie przedsiębiorców działać bez konieczności rejestracji jako czynni podatnicy VAT. Dzięki temu unikną comiesięcznych lub kwartalnych obowiązków sprawozdawczych oraz obniżą koszty związane z obsługą księgową. Ponadto, będą mogli oferować usługi i towary bez doliczania VAT, co często jest korzystne dla klientów indywidualnych. Szczególnie dotyczy to jednoosobowych działalności gospodarczych, freelancerów, rękodzielników, drobnych usługodawców oraz firm o charakterze sezonowym.

Wyższy limit zwolnienia z VAT – Zakres zwolnienia i ograniczenia

Zwolnienie z VAT obejmuje podatników, których łączna wartość sprzedaży brutto nie przekracza określonego limitu rocznego. Po jego przekroczeniu przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia i musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Nowy limit 240 000 zł dotyczy podatników prowadzących działalność na terenie Polski oraz tych z siedzibą w innym kraju UE, którzy posiadają tu stałe miejsce prowadzenia działalności.

Warto zaznaczyć, że katalog działalności wyłączonych ze zwolnienia pozostaje bez zmian. Nadal nie mogą z niego korzystać m.in. przedsiębiorcy świadczący usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie czy sprzedający towary objęte akcyzą (z pewnymi wyjątkami, np. energia elektryczna).

Jak stosować limit zwolnienia z VAT w praktyce?

Limit zwolnienia z VAT dotyczy wartości sprzedaży brutto, czyli łącznie z podatkiem, jeśli jest doliczany. Należy monitorować obrót na bieżąco, ponieważ przekroczenie limitu choćby o 1 zł oznacza obowiązek rejestracji do VAT i opodatkowania nadwyżki. Jeśli planujesz zbliżyć się do progu, warto z wyprzedzeniem zaplanować moment przejścia na VAT. Chociaż wiąże się to z dodatkowymi formalnościami, może też otworzyć nowe możliwości, takie jak odliczenie VAT z zakupów czy lepsza pozycja wobec kontrahentów B2B.

Limit dla nowych firm zakładanych w trakcie roku

Nowy limit będzie obowiązywał również firmy zakładane w trakcie roku, ale będzie przeliczany proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności w danym roku podatkowym. Na przykład, jeśli działalność zostanie założona 1 lipca 2026 r., limit zwolnienia wyniesie połowę nowego progu, czyli 120 000 zł.

Obowiązki przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia

Trzeba pamiętać, że wyższy limit nie zwalnia z obowiązków. Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia nadal muszą wystawiać faktury na żądanie klienta, prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży oraz zgłaszać się do rejestru VAT jako „podatnik zwolniony”. Muszą również kontrolować limit przychodu i reagować w przypadku jego przekroczenia.

Krajowy System e-Faktur (KSeF) a zwolnienie z VAT

Od 2026 roku będzie stopniowo wdrażany Krajowy System e-Faktur (KSeF). Jednak przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT nie będą objęci obowiązkiem wystawiania e-faktur w KSeF. To kolejny powód, by pozostać poniżej limitu, przynajmniej do momentu pełnego przygotowania firmy do nowych wymagań technologicznych.

Jak możemy pomóc?

W biurze rachunkowym Urbaniec od lat pomagamy przedsiębiorcom w bezpiecznym poruszaniu się po zmieniających się przepisach. Jeśli nie wiesz, czy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT, jak liczyć obrót, kiedy zarejestrować się jako czynny podatnik lub jak przygotować się do wejścia w KSeF, chętnie Ci doradzimy. Zadbamy o Twoje rozliczenia, pomożemy monitorować limity i wskażemy najkorzystniejsze rozwiązania w Twojej sytuacji. Skontaktuj się z nami!

Jesteśmy na Facebooku — obserwuj nas, aby być na bieżąco z najnowszymi informacjami i poradami dotyczącymi podatków oraz księgowości!